De impact van het begrotingsakkoord

Belasting op financiële meerwaarden

Hoewel de stemming hoogstwaarschijnlijk pas na nieuwjaar zal plaatsvinden, voorziet het akkoord (zoals reeds overeengekomen in het zomerakkoord) toch in een algemene belasting van 10% op alle meerwaarden die gerealiseerd worden vanaf 1 januari 2026. Voor de eerste €10.000 jaarlijkse meerwaarde geldt een vrijstelling en minderwaarden in hetzelfde jaar zijn aftrekbaar, maar niet overdraagbaar.

Bij een “aanmerkelijk belang” van minstens 20% van de aandelen in bezit, is er een vrijstelling tot €1mio en vervolgens getrapte tarieven (startend vanaf 1,25%), waarbij pas vanaf €10mio het tarief van 10% zal gelden.

De meerwaarde wordt bepaald door het verschil tussen de aanschaffingswaarde (of waarde op 1/1/2026) en de verkoopwaarde.

Met betrekking tot de vennootschapsbelasting:

Standaard tarief roerende voorheffing bij dividenduitkering = 30%

• Het verlaagde tarief voor winstuitkeringen via VVPR-bis (door kleine vennootschappen) stijgt naar 18% met een (ongewijzigde) wachttijd van 3j. Hier wordt géén overgangsregime voorzien. Het kan dus aan te raden zijn om nog dit jaar een tussentijds of interimdividend te voorzien aan 15%. 

     Het “tussentarief” na twee jaar van 20% vervalt.

• Bij liquidatiereserves wordt de roerende voorheffing verhoogd tot een totale belastingdruk van 18%. Uitkeringen bij vereffening blijven wel vrijgesteld van roerende voorheffing en de wachttermijn daalt van 5j naar 3j.

     Voor reserves aangelegd voor 31/12/2025 blijft een keuzeregime gelden:

• Ofwel 5j wachten -> 5% tarief

  • Ofwel 3j wachten -> 6,5% 

   

• Strenger toezicht op managementvennootschappen ter vermijding van misbruik

Met betrekking tot loontrekkenden:

• Voor lonen hoger dan €4.000 wordt in 2026 en 2028 het deel boven de €4.000 niet geïndexeerd
• Die werknemer krijgen een “vaste centenindex” berekend op €4.000 (bv 2,0% op €4.000= €80)
• De werkgevers moeten de indexering op het loon boven de €4.000 wèl berekenen maar moeten dit voor de helft afdragen aan de staatskas.
• Hetzelfde principe geldt voor pensioenen en uitkeringen boven de €2.000
• Lonen van Ministers en parlementsleden worden niet geïndexeerd tijdens deze legislatuur.
• Het minimumloon stijgt vanaf 1 april 2026 met €50 door een verhoging van de werkbonus.

Taks op effectenrekeningen:

• Deze verdubbelt van 0,15% naar 0,30% voor effectenrekeningen met een gemiddelde waarde van meer dan €1mio. Hier worden vier meetmomenten gebruikt: 31/12,31/3,30/6 en 30/9. 

Nieuwe (of hogere) belastingen:

• Een pakjestaks van €2 per pakket van niet-Europese webshops
• Een vliegtaks van €10 (was €5)
• Een nieuwe bankentaks

BTW- en accijnshervormingen:

• Geen algemene BTW-verhoging maar wel:
• 12% BTW op:
  • Hotels,
  • campings,
  • entertainment,
  • take-away maaltijden
  • cinema- en festivaltickets
  • niet-alcoholische dranken in de horeca
• 21% BTW op pesticiden (was 12%)
• Daling van accijnzen op elektriciteit
• Stijging van accijnzen op:
  • Aardgas
  • Benzine
  • Diesel
  • Stookolie

Sociale maatregelen:

• Ziekteperiodes tellen mee voor pensioen en pensioenmalus
• Eerste werkjaar = volledig jaar voor berekening van pensioen
• Activering van 100.000 langdurig zieken (= ambitie)
• Stijging remgeld (nog geen details)
• Groeinorm in de gezindheidszorg verlaagd naar 2,5%, hoewel er extra investeringen voorzien worden

Diverse maatregelen:

• Verschuiving van de belastingverlaging: deels vervroegd naar 2028, deels uitgesteld tot 2030